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清关指南(二):如何计算个人邮递物品进口税(行邮税)

2019 年,HST 官网全新推出清关指南系列,利用HST资深清关经验,为您总结清关知识与技巧,助您轻松通关

本期内容将为您介绍:

如何计算个人邮递物品进口税(行邮税)

行邮税

个人邮递物品税也称行邮税(行李和邮递物品进口税),是海关对入境旅客行李物品和邮递物品征收的进口税。通过国际快递渠道进境的物品属于“个人邮递物品?#20445;?#24212;按海关相关规定申报。

行邮税申报限值

根据海关总署公告2010年第43号(关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜)?#21335;?#20851;规定:

1.个人邮寄进境物品,海关依法征收进口税,但应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征。

2.个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品,每次限值为800元人民币;寄自或寄往其它国家和地区的物品,每次限值为1000元人民币。

3.个人邮寄进出境物品超出规定限值的,应办理退运?#20013;?#25110;者按照货物规定办理通关?#20013;?/a>。但邮包内仅有一件物品?#20063;?#21487;?#25351;?#30340;,虽超出规定限值,经海关审核确属个人自用的,可以按照个人物品规定办理通关?#20013;?/p>

计算行邮税

按照以下三项原则,根据《完税价格表》计算行邮税:

1.在《完税价格表》中已列明完税价格的物品,按照”完税价格表“确定。

2.在《完税价格表》中未列明完税价格的物品,按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格。

3.实际购买价格是《完税价格表》列明完税价格2倍以?#24076;?#25110;是《完税价格表》列明完税价格的1/2及以下的物品,进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真?#21040;?#26131;的?#20309;?#21457;票或收据,并承担相关责任。

计征公式:

应缴税款= 完税价格 X 进口税税率

小练习

问:《完税价格表》中奶粉的完税价格为每千克200元,税率是15%,那么?#31246;?#35065;的应征税款是多少呢?

情况一:若包裹中总?#20179;?#26377;2公斤奶粉:

税款= 200 X 2 X 15% = 60 元 (已超过50元人民币税额起征点)

?#31246;?#35065;应征税款为:60元人民币

情况二:若包裹中总?#20179;?#26377;1公斤奶粉:

税款 = 200 X 1 X 15% = 30元( 未超过50元人民币税额起征点)

?#31246;?#35065;应征税款为: 0元人民币(免征)

问:国外朋友寄了一块7000元人民币的机?#24403;?#32473;我,要交多少税呢?

答:《完税价格表》中机?#24403;?#30340;完税价格是500元,但您的机?#24403;?#30340;实际价格已经高于500元了, 海关将要求提供销售方出具的真?#21040;?#26131;依据(购买发票或收据),依法确定完税价格。

因此,应征税款 = 7000 X 25% = 1750元

问:国外亲戚寄了一件T恤、一条裤子、一件外套给我,由于为打折款,价格比较便宜,?#30452;?#25240;扣后为T恤90元,裤子90元,外套120元,总共300元人民币,要交多少税呢?

答:根据《完税价格表》,外套为300元一件,外裤、T恤均为200元一件,税率为25%。但由于国外购买的是打折商品,实际购买价格低于完税价格表所列商品的1/2及以下,海关将要求提供销售方出具的真?#21040;?#26131;依据(购买发票或收据),依法确定完税价格。

因此,应征税款 = (90+90+120) X 25% = 75 元

个人物品清关流程

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